2020年極大可能開啟加密數(shù)字貨幣的征稅大潮，現(xiàn)在數(shù)字經(jīng)濟(jì)成為潮流，越來越多的國(guó)家開始重視加密數(shù)字貨幣帶來的挑戰(zhàn)。而加密數(shù)字貨幣的征稅制度就成為了其中一個(gè)大方向。
01
加密數(shù)字貨幣征稅大潮為何在2020?
首先從2019年至2020年的加密數(shù)字貨幣市場(chǎng)的數(shù)據(jù)來總結(jié)，據(jù)得得智庫(kù)數(shù)據(jù)顯示，截止北京時(shí)間2019年12月31日24時(shí)，全球加密數(shù)字貨幣市場(chǎng)總市值為 1927.69 億美元，2019年全年共計(jì)上漲53.35%。
截至2020年1?5?，全球加密數(shù)字貨幣市場(chǎng)共有數(shù)字貨幣4993種，總市值共計(jì)1997.68億美元。與2019年年初的1257.08億美元的總市值相?，整個(gè)加密數(shù)字貨幣市場(chǎng)上漲了740.6億美元，同比上漲58.91%。
由此可以看出加密數(shù)字貨幣市場(chǎng)正在全球范圍逐步擴(kuò)大，尤其是2019年漲幅明顯，數(shù)字化趨勢(shì)已經(jīng)勢(shì)不可擋。
2019年雖然Libra是非常值得熱議的海外項(xiàng)目，但中國(guó)區(qū)塊鏈技術(shù)的進(jìn)展和央行數(shù)字貨幣的研發(fā)則在另一角度也牽動(dòng)著各國(guó)政府和業(yè)內(nèi)人士的心。
Libra的研發(fā)帶來了巨大沖擊，在中國(guó)引領(lǐng)之下，全球各國(guó)政府陸續(xù)對(duì)央行數(shù)字貨幣進(jìn)行了表態(tài)，同時(shí)也公布了各國(guó)央行數(shù)字貨幣研發(fā)的進(jìn)展，全球各國(guó)央行數(shù)字貨幣呼之欲出。
央行數(shù)字貨幣的刺激加上全球加密數(shù)字貨幣市值的顯著提升，全球各個(gè)國(guó)家不得不加快對(duì)加密數(shù)字貨幣市場(chǎng)的管理。如何對(duì)加密數(shù)字貨幣市場(chǎng)有更加合規(guī)的管理，加密貨幣征稅制度的完善仿佛成為了對(duì)加密數(shù)字貨幣市場(chǎng)管理的重要一環(huán)。
02
各國(guó)加密數(shù)字貨幣稅收政策逐漸完善
2月14日一則美國(guó)國(guó)稅局，免去納稅人使用加密貨幣進(jìn)行游戲交易的納稅義務(wù)的消息，就不脛而走。也讓大家對(duì)各國(guó)對(duì)于加密數(shù)字貨幣的納稅政策有了很大的關(guān)注。
1.美國(guó)：國(guó)稅局免去納稅人使用加密貨幣進(jìn)行游戲交易的納稅義務(wù)
美國(guó)在2014年就發(fā)布了“2014-21號(hào)通知”，其通知警告加密貨幣持有人如果不為加密交易繳納稅款，將受到處罰。
2019年10月，美國(guó)國(guó)稅局(IRS)發(fā)布了有關(guān)加密貨幣的稅收指南并明確表示，出于聯(lián)邦所得稅的目的，僅在投資者能夠處置其持有的資產(chǎn)時(shí)才識(shí)別空投/分叉的代幣。
一旦納稅人獲得了轉(zhuǎn)讓，出售或交換加密貨幣的能力，則即將被視為接受加密貨幣。當(dāng)通過加密貨幣交易所進(jìn)行交易時(shí)，應(yīng)稅交易的價(jià)值就是平臺(tái)以美元記錄的金額。此外，納稅人的買賣價(jià)格將確定收益或損失是否已發(fā)生及其持續(xù)時(shí)間。
2020年2月美國(guó)國(guó)稅局(IRS)修改了其網(wǎng)頁上的措辭，美國(guó)納稅人已經(jīng)免除了使用加密貨幣進(jìn)行游戲交易的納稅義務(wù)。根據(jù)美國(guó)政府問責(zé)局(GAO)的一份報(bào)告，美國(guó)納稅人對(duì)于如何處理加密貨幣持有和交易仍處于迷霧之中。認(rèn)真對(duì)待數(shù)字資產(chǎn)避稅，2020年稅務(wù)申報(bào)變重要。
2.英國(guó)：認(rèn)真對(duì)待數(shù)字資產(chǎn)避稅，2020年稅務(wù)申報(bào)變重要
2018年，英國(guó)數(shù)字資產(chǎn)特別工作組提交了一份特別報(bào)告后，首份加密數(shù)字貨幣指南問世了。指南闡明了英國(guó)稅務(wù)及海關(guān)總署如何看待加密數(shù)字貨幣的一些重要細(xì)節(jié)。許多人認(rèn)為這份指南是對(duì)加密數(shù)字資產(chǎn)采取更嚴(yán)格的征稅措施的前奏。
2019年11月英國(guó)再一次發(fā)布了針對(duì)企業(yè)的新加密貨幣稅收指南。英國(guó)稅務(wù)及海關(guān)總署還向一些主要的數(shù)字資產(chǎn)交易所中心(包括比特幣公司)發(fā)送了請(qǐng)求，以獲取交易所中英國(guó)投資者在2019年8月份的交易信息。英國(guó)稅務(wù)及海關(guān)總署似乎在很認(rèn)真對(duì)待數(shù)字資產(chǎn)避稅一事。這意味著，2020年稅務(wù)申報(bào)將變得尤為重要。
3.泰國(guó)：泰國(guó)將對(duì)加密數(shù)字貨幣征稅立法
2019年11月25日，泰國(guó)稅務(wù)總局局長(zhǎng)Patchara Anuntasilpa在接受《曼谷郵報(bào)》采訪時(shí)表示，泰國(guó)稅務(wù)部門將通過引入基于區(qū)塊鏈的退稅系統(tǒng)來改變目前的退稅做法，并希望在2020年年中實(shí)施該系統(tǒng)。
根據(jù)上個(gè)月外媒報(bào)道稱：泰國(guó)的財(cái)政部長(zhǎng)Apisak Tantivorawong宣布了泰國(guó)政府對(duì)加密數(shù)字貨幣采取的稅收框架問題，此次泰國(guó)政府對(duì)泰國(guó)加密數(shù)字貨幣的稅收范圍非常廣闊，涵蓋所有的加密數(shù)字貨幣投資回報(bào)以及零售交易。
投資者需要在加密數(shù)字貨幣交易后支付7%的增值稅，除此之外還需要繳納15%的資本利得稅。目前泰國(guó)內(nèi)閣已經(jīng)批準(zhǔn)了2項(xiàng)關(guān)于加密數(shù)字貨幣交易的法令草案。
4.韓國(guó)：預(yù)計(jì)2020年開始對(duì)加密貨幣交易征稅
據(jù)《韓國(guó)時(shí)報(bào)》報(bào)道，對(duì)于出售加密數(shù)字資產(chǎn)所得的資本收益，2019年時(shí)還沒有直接的征稅框架。韓國(guó)經(jīng)濟(jì)和財(cái)政部正在制定這項(xiàng)措施，從2020年開始，它將成為稅收法案。
韓國(guó)經(jīng)濟(jì)部某官員表示：“相關(guān)的討論已經(jīng)開始。修訂后的法案將于2020年的上半年起草。”
韓國(guó)國(guó)民議會(huì)也一直在研究一項(xiàng)加密貨幣稅收法案。最終的法案將增加加密數(shù)字貨幣交易過程各個(gè)環(huán)節(jié)的透明度。但可以肯定的是，韓國(guó)將對(duì)出售加密數(shù)字資產(chǎn)的資本收益征稅。
5.中國(guó)：法院描述比特幣為虛擬資產(chǎn)，中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)或出臺(tái)加密稅收政策
2019年7月一家中國(guó)法院正式將比特幣描述為“虛擬財(cái)產(chǎn)”，從而獲得了法律認(rèn)可。
這一裁決是一家現(xiàn)已關(guān)閉的交易所與一名損失資金的用戶之間糾紛的一部分。目前，中國(guó)還沒有關(guān)于加密稅收的具體規(guī)定，但法院對(duì)加密貨幣作為一種資產(chǎn)的關(guān)注，可能會(huì)促使中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)出臺(tái)加密稅收政策。2020加密數(shù)字貨幣市場(chǎng)持續(xù)火爆，中國(guó)出臺(tái)加密數(shù)字貨幣稅收政策也許就在今年了。
除以上國(guó)家在加密數(shù)字貨幣的征稅政策方面，2020年有計(jì)劃或者已經(jīng)行動(dòng)。其它很多國(guó)家也早就針對(duì)加密數(shù)字貨幣出臺(tái)了相關(guān)征稅政策。
其中包括百慕大，伊朗，法國(guó)，新西蘭，日本等多個(gè)國(guó)家都頒布了加密貨幣的稅收政策。當(dāng)然也有一些國(guó)家表示暫時(shí)不會(huì)對(duì)加密數(shù)字貨幣市場(chǎng)進(jìn)行征稅。
03
加密數(shù)字貨幣征稅的“利”與“弊”
對(duì)于加密數(shù)字貨幣征稅的問題，很多人都提出了疑問，大家認(rèn)為加密貨幣的匿名性意味著很少有人知道交易的發(fā)送者或接收者。
但是，政府稅收和其他管理人員都傾向于交易所引入KYC(Know Your Customer，即了解你的客戶)的指導(dǎo)方針，然后再要求獲取這些記錄。這樣就會(huì)導(dǎo)致大家的身份暴露，沒有了區(qū)塊鏈最初所提出的隱匿性。
這也確實(shí)是一個(gè)弊端，但其實(shí)絕對(duì)的自由就是隱患了，現(xiàn)在的世界文明是我們經(jīng)過幾千年的實(shí)踐才獲取的，而各個(gè)國(guó)家的監(jiān)管和法律正是其中維護(hù)社會(huì)文明和制安的重中之重。其實(shí)去中心化并不代表絕對(duì)的去中心化。
目前各國(guó)相關(guān)政策其實(shí)并沒有完善，可能最終會(huì)達(dá)成全球默認(rèn)規(guī)則，但這需要基于加密貨幣的業(yè)務(wù)積累，然后用某種分配方式將這些稅收按司法管轄區(qū)來分配。
換個(gè)方式想一想，其實(shí)各國(guó)對(duì)于加密數(shù)字貨幣的稅收政策恰恰代表了加密數(shù)字貨幣正在逐漸得到世界的認(rèn)可，政府在一定程度上承認(rèn)了數(shù)字貨幣的合法性，國(guó)家的監(jiān)管也對(duì)用戶有了更大的保障。
現(xiàn)在加密市場(chǎng)的嚴(yán)謹(jǐn)性無法與法幣市場(chǎng)相媲美，并且有匿名化的特性，數(shù)字貨幣經(jīng)常被用于走私、販毒、洗錢、地下交易等領(lǐng)域，一直游走在法律的邊緣。
加密數(shù)字貨幣交易在全球的接受度也在不斷提升，交易量及交易數(shù)額逐漸增大，對(duì)其進(jìn)行有效地監(jiān)管是各級(jí)政府必須面對(duì)和解決的問題。作為重要的監(jiān)管手段，合理地稅收政策自然會(huì)被提上日程。
2020年加密數(shù)字貨幣市場(chǎng)應(yīng)該會(huì)得到更大的關(guān)注和普及，而全球也極有可能開啟針對(duì)加密數(shù)字貨幣稅收政策的大潮。
