近日，創維數字(000810)股份有限公司發布2022第一季度報告：公司主營收入27.7億元，同比上升24.81%;利潤總額2.29億，同比上升47.37%;扣非凈利潤1.96億元，同比上升228.78%。
據公告，公司經營活動產生的現金流量凈額為254.62萬元，同比減少88.94%。公司毛利率為16.96%，財務費用-1771.91萬元，信用減值損失5,155.19萬元。
一、會計估計政策變更
值得關注的是，在今年3月30日，創維數字發布了《關于會計估計變更》的公告。公告顯示，根據相關規定，自 2022年1月1日起對應收款項損失準備計量進行會計估計變更。
變更前：公司依據信用風險特征將應收款項分為若干組合，在組合基礎上計算預期信用損失。在劃分上述組合的基礎上，公司又參考客戶歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及考慮前瞻性信息，對不同信用風險等級組合的客戶劃分為：信用良好企業、信用風險等級較高的企業、關聯方組合。
對于信用風險良好的企業，公司主要采用賬齡分析法計量預期信用損失;對于公司對信用風險等級較高的企業，根據與客戶的交易記錄、客戶的回款記錄、客戶逾期未回款時長、客戶的財務狀況等分別給予較高的計提比例計提預期信用減值損失。
變更后：在以往分類的基礎上，公司評估每個客戶的信用風險等級，將客戶劃分為六個等級，即 P1-P6 等級。同時，公司聘請專業評估機構對預期信用減值損失進行評估，并估計每個等級對應的違約率和可回收率。最終計算公式為：預期信用損失=∑每個信用風險等級的應收款項余額 x 違約率 x(1-可回收率)。
在公告中，創維數字提出：由于公司的客戶群遍布全球主要國家和地區，在確定每個客戶信用風險等級類別采用的違約率和可回收率時，評估機構參考了全球知名信用評級機構發布的信用風險數據報告,上述關鍵參數的選取獨立、客觀，最終公司計提的預期信用風險金額參照評估機構出具的評估報告結果予以確定。
同時，公告指出基于分析會計估計變更日前，假設運用新的會計估計對公司的影響，根據公司財務部門測算，假設公司變更后的會計估計運用在過往年度(如2021年度)財務報告中，將增加公司2021年度凈利潤5,143.95萬元。
二、變更后，信用減值損失由負轉正
在會計估計政策變更后，2022年一季度，創維數字的信用減值損失由負轉正，利潤總額大漲近50%。
公開資料顯示，今年一季度末，創維數字的信用減值為5,155.19萬元，去年同期為-401.08萬元，期初余額(2021年末)為-27,634.48萬元;利潤總額2.29億，同比上升47.37%。對于信用減值損失變動，創維數字表示主要系本期應收款會計估計發生變更所致。
在信用減值損失變動過程中，公司客戶北京國安廣視網絡有限公司(以下簡稱國安廣視)就成為一個繞不開的話題。根據公開資料顯示，國安廣視被其他債權人青島海信寬帶多媒體技術有限公司申請破產清算。截至2021年9月30日，創維數字對國安廣視的應收賬款余額為37,442.28萬元。
在會計政策變更前，創維數字公告稱，基于對北京國安廣視網絡有限公司、中信國安(000839)信息產業股份有限公司(以下簡稱中信國安)上述應收賬款和應收票據的風險評估，創維數字根據《企業會計準則》及公司會計政策，按照信用風險等級較高的企業組合對該部分款項全部計提壞賬準備。
也就是說，由于會計估計政策的變更，在相關報告期內創維數字對國安廣視等客戶應收賬款所計提減值準備發生了變化，相關的留存減值準備可能被轉回，進而增加了公司的利潤。
三、與被申請破產清算客戶存在聯系
同時，創維數字與國安廣視實控人中信國安有著千絲萬縷聯系。天眼查數據顯示，中信國安第一大股東中信國安集團有限公司與創維數字最終間接控股股東創維集團有限公司合作經營了江蘇國安創維信息產業有限責任公司(以下簡稱“江蘇國安創維”)。
工商信息顯示，江蘇國安創維主要經營信息工程技術服務，計算機網絡、通訊工程設計、系統集成、設備安裝、維修，辦公室自動化、計算機及輔助設備配套工程，計算機技術咨詢、培訓，高科技產品開發、生產、銷售、維修、技術服務，信息卡及其讀寫設備研制開發。
