連續兩年，中利集團(002309.SZ)年報被天衡會計師事務所(特殊普通合伙)出具非標意見。
4月26日晚間，中利集團發布2021年年度報告，公司稱在年報審計期間，通過自查發現公司存在控股股東關聯方江蘇中利控股集團有限公司(下稱“中利控股”)非經營性占用資金和或有事項披露不及時情況，而公司年報也因此遭“非標”。
根據披露信息，公司控股股東關聯方通過向供應商借款等名義累計非經營性占用上市公司資金87913萬元，截至公告日，上述占用余額為87690萬元。控股股東關聯方如何以其名義借款?4月27日，記者就該事項致函、致電中利集團，接聽記者電話的董秘辦公室工作人員表示，對于記者問題其并不清楚，會將采訪事宜告知公司高層，但截至發稿并未收到中利集團回復。
記者注意到，此次爆出的資金占用，其主要用于歸還上年度資金占用。去年年報披露期間，因發現中利控股占用上市公司資金4.3億元等事項，2020年年報被出具非標審計意見。
非經營性資金占用超8億元
4月26日晚間，中利集團2021年年度報告出爐，隨之而來的還有被天衡會計師事務所(特殊普通合伙)出具非標意見的審計報告及出具否定意見的《內部控制鑒證報告》，究其原因是年報審計期間，自查發現的控股股東關聯企業非經營性資金占用、或有事項披露不及時事項。
公告顯示，截至2021年12月31日，江蘇中利控股集團有限公司公司累計非經營性占用上市公司資金87913.3493萬元。據了解，中利控股是上市公司中利集團控股股東、董事長王柏興先生所控制的企業。
公司介紹，中利集團因光伏業務擴產向設備供應商采購設備，并支付了預付款(由于當時市場光伏制造設備比較緊缺、需支付預付款才能取到訂購權)，控股股東的關聯方中利控股在籌資歸還上年度對上市公司的占用資金時，其中部分款項是以中利控股名義向設備供應商提出的借款(深圳市A公司47000萬元;蘇州B公司17592萬元;寧夏C公司9408萬元);公司對貴州D公司存在光伏電站工程款應收款余額，中利控股在籌資歸還上年度對上市公司的占用資金時，其中部分款項是以中利控股名義向貴州D公司借款9000萬元;控股股東關聯方通過供應鏈融資形成對公司資金占用(西寧E公司4693.3493萬元);控股股東關聯方通過商票融資形成對公司資金占用(寧波F公司220萬元)。綜上，截至本報告期末，上述事項累計形成控股股東關聯方累計非經營性占用上市公司資金87913.3493萬元。
截至4月26日，控股股東關聯方非經營性資金占用余額為87690萬元，已歸還223.3493萬元。從公司說明情況來看，中利控股有83000萬元占用資金均是以中利控股名義向與上市公司有往來余額的業務單位借款形成的。
公告信息顯示，中利集團與關聯方發生多筆非經營性資金往來，并未履行董事會和股東大會審批程序，也未按要求對關聯方非經營性資金占用事項履行信息披露義務。那么中利控股如何以公司名義借款?同樣也是中利控股法人代表及董事長的王柏興在借款中又擔任什么角色?記者就相關問題致函、致電中利集團，上述工作人員告訴記者具體情況他并不清楚，并表示可以將相關問題轉給高層，但截至發稿，公司并未作出回答。
一半占用資金還了上年占用的“債”
事實上，控股股東關聯方占用上市公司資金并非首次發生，而本次發生資金占用的主要原因之一就是為了歸還上年度資金占用，但顯然“拆西墻補東墻”的做法并不能解決實質性問題。
去年4月，中利集團披露在2020年度審計期間，經自查發現公司控股股東關聯方存在占用上市公司資金的情形，截至2020年12月31日，控股股東關聯方非經營性資金占用余額為43449.98萬元。但截至2020年年報披露日，公司控股股東關聯方對公司不存在非經營性資金占用。2020年4個多億的占用資金，中利控股在2021年又以占用上市公司資金方式來歸還，那么2021年發生的資金占用又將如何歸還?
對于2021年資金占用事項，公司稱已及時與控股股東關聯企業核實與溝通，關聯企業制定了盡全力爭取在未來兩年內歸還占用資金的還款計劃。還款計劃為：2022年底之前歸還1億元;2023年實控人將采用其控制企業(包括實控人承接EPC項目業務)的經營所得、處置資產等方式用于歸還，力爭歸還4億元;占用余額在2024年底之前歸還完成。
值得關注的是，公司控股股東王柏興或需向上市公司進行賠償。公開披露顯示，王柏興在資產重組時曾對同業競爭、關聯交易、資金占用方面作出承諾，其中資金占用方面王柏興承諾“本人及本人控制的其他企業不占用公司及其控股子公司的資金，若違背上述承諾，將以占用資金金額的20%向公司支付違約金”，而該承諾仍在履行期間。
顯然還款計劃及整改措施中并未涉及相關違約金事項，不僅如此，雙方也并未提及利息計算，另外中利控股是否具備還款能力公司也并未說明。
或已觸及風險警示
值得一提的是，上述事項已引發上交所關注。4月27日，上交所向中利集團發送關注函件，并質疑公司已觸及其他風險警示情形。
上海滬紫律師事務所律師劉鵬在接受記者采訪時表示：“中利集團或已觸及其他風險警示情形了。”根據《上海證券交易所股票上市規則(2022年1月修訂)》第 9.8.1條：公司被控股股東(無控股股東的，則為第一大股東)及其關聯人非經營性占用資金，余額達到最近一期經審計凈資產絕對值5%以上，或金額超過1000萬元，未能在1個月內完成清償或整改;或公司違反規定決策程序對外提供擔保(擔保對象為上市公司合并報表范圍內子公司的除外)，余額達到最近一期經審計凈資產絕對值5%以上，或金額超過1000萬元，未能在1個月內完成清償或整改，公司股票將被實施其他風險警示。
上交所要求公司控股股東補充披露償還占用資金的詳細計劃、資金來源、保障措施及可行性，并請結合償還進展詳細說明公司是否已觸及其他風險警示情形。同時要求中利集團對于資金占用的發生過程等進行具體說明，并要求公司再次核查截至目前是否存在其他未披露的資金占用、違規擔保、不當交易等侵占上市公司利益的情形等。
2021年中利集團業績并不理想，全年實現營業收入105.58億元，同比增加16.88%;歸屬于上市公司股東的凈利潤虧損約38.66億元，同比下降32.39%;歸屬于上市公司股東的扣除非經常性后的凈虧損25.1億元，同比上升7.67%。
對于虧損原因，中利集團稱：“一是受專網業務爆雷影響，涉及的應收賬款、預付賬款、存貨、融資擔保、長期股權投資損失等計提23.52億元;二是因原材料及海運費暴漲，產能釋放不充分，經營性虧損10.26億元;三是本報告期內計提資產減值4.95億元。”
