各類保險(xiǎn)公司償付能力額度主要包括哪些
一、對(duì)保險(xiǎn)公司的償付能力實(shí)施監(jiān)管，是保護(hù)投保人、被保險(xiǎn)人和受益人利益，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展，防范保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。
一些保險(xiǎn)業(yè)比較發(fā)達(dá)的國家對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管非常重視，而對(duì)保險(xiǎn)條款和費(fèi)率及保險(xiǎn)資金運(yùn)用的監(jiān)管較少，多由市場因素來調(diào)整和制約。原保險(xiǎn)法在對(duì)保險(xiǎn)條款和費(fèi)率及保險(xiǎn)資金運(yùn)用實(shí)行較為嚴(yán)格的監(jiān)管的同時(shí)，也對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力作出了原則規(guī)定。這次修改保險(xiǎn)法增加了本條規(guī)定，在監(jiān)管保險(xiǎn)公司償付能力方面對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出了更為具體的要求。
二、保險(xiǎn)公司的償付能力，是指保險(xiǎn)公司以資產(chǎn)償付到期債務(wù)和承擔(dān)未來責(zé)任的能力。
根據(jù)中國保監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，保險(xiǎn)公司實(shí)際償付能力額度等于認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額。保險(xiǎn)公司的認(rèn)可資產(chǎn)是指保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行償付能力考核時(shí)，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)可，納入償付能力額度計(jì)算的資產(chǎn)。保險(xiǎn)公司的認(rèn)可負(fù)債是指保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行償付能力考核時(shí)，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)可，納入償付能力額度計(jì)算的負(fù)債。保險(xiǎn)公司償付能力的計(jì)算比較復(fù)雜，技術(shù)性、專業(yè)性都很強(qiáng)，需要有一套科學(xué)的指標(biāo)體系。總的來講，保險(xiǎn)公司償付能力指標(biāo)體系主要包括兩個(gè)方面：一是保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)及負(fù)債的認(rèn)可指標(biāo)體系，比如保險(xiǎn)公司資產(chǎn)的種類及其認(rèn)可比率、保險(xiǎn)公司負(fù)債的認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)等;二是保險(xiǎn)公司最低償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)。
根據(jù)《保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定》，各類保險(xiǎn)公司償付能力額度主要包括：
(一)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)具備的最低償付能力額度為下述兩項(xiàng)中數(shù)額較大的一項(xiàng)：
1.最近會(huì)計(jì)年度公司自留保費(fèi)減營業(yè)稅及附加后一億元人民幣以下部分的百分之十八和一億元人民幣以上部分的百分之十六;
2.公司最近三年平均綜合賠款金額七千萬元以下部分的百分之二十六和七千萬元以上部分的百分之二十三。綜合賠款金額為賠款支出、未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差、分保賠款支出之和減去攤回分保賠款和追償款收入。經(jīng)營不滿三個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的保險(xiǎn)公司，采用第一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。
(二)人壽保險(xiǎn)公司最低償付能力額度為長期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)最低償付能力額度和短期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)最低償付能力額度之和。長期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)最低償付能力額度為下述兩項(xiàng)之和：
1.投資連結(jié)類產(chǎn)品期末壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的百分之一和其他壽險(xiǎn)產(chǎn)品期末壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的百分之四;
2.保險(xiǎn)期間小于三年的定期死亡保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保額的百分之零點(diǎn)一，保險(xiǎn)期間為三年到五年的定期死亡保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保額的百分之零點(diǎn)一五，保險(xiǎn)期間超過五年的定期死亡保險(xiǎn)和其他險(xiǎn)種風(fēng)險(xiǎn)保額的百分之零點(diǎn)三。在統(tǒng)計(jì)中未對(duì)定期死亡保險(xiǎn)區(qū)分保險(xiǎn)期間的，統(tǒng)一按風(fēng)險(xiǎn)保額的百分之零點(diǎn)三計(jì)算。風(fēng)險(xiǎn)保額為有效保額減去期末責(zé)任準(zhǔn)備金。
(三)短期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)最低償付能力額度的計(jì)算適用財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)。
(四)再保險(xiǎn)公司最低償付能力額度等于其財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)計(jì)算的最低償付能力額度之和。
同時(shí)，中國保監(jiān)會(huì)還對(duì)與保險(xiǎn)公司償付能力有直接關(guān)系的一些指標(biāo)也進(jìn)行監(jiān)管，如保險(xiǎn)公司的保費(fèi)增長率、實(shí)際償付能力額度變化率、認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)認(rèn)可率、資金運(yùn)用收益率等。
三、對(duì)保險(xiǎn)公司的最低償付能力的管理。
保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)除應(yīng)當(dāng)制定保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系外，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力的管理。根據(jù)《保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》，保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力管理主要包括以下幾個(gè)方面：
一是保險(xiǎn)公司應(yīng)定期向保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后的上一會(huì)計(jì)年度的償付能力和監(jiān)管指標(biāo)報(bào)告，并保證對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，由法定代表人、精算責(zé)任人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章。
二是保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定，對(duì)償付能力額度和監(jiān)管指標(biāo)信息進(jìn)行披露。
三是保險(xiǎn)公司在任何時(shí)點(diǎn)實(shí)際償付能力額度低于最低償付能力額度，公司法定代表人、精算責(zé)任人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他高級(jí)管理人員應(yīng)及時(shí)向中國保監(jiān)會(huì)報(bào)告，并采取有效措施，使其實(shí)際償付能力額度達(dá)到最低償付能力額度。
四、是對(duì)償付能力充足率(償付能力充足率等于實(shí)際償付能力額度除以最低償付能力額度)小于100%的保險(xiǎn)公司，保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可將該公司列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，根據(jù)具體情況采取限期整改、要求增加資本金、責(zé)令辦理再保險(xiǎn)、限制業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止開展新業(yè)務(wù)等措施。
